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環(huán)境、社會與治理（Environmental, Social and Governance, ESG）近年來越來越成為社會各界的熱門話題。2024年4月，上海、深圳、北京三大證券交易所發(fā)布《上市公司自律監(jiān)管指引—可持續(xù)發(fā)展報告（試行）》，對國內上市公司出具ESG報告提出了明確要求。如何認識ESG的價值？如何提升與ESG相關的信息披露、評級、投資、咨詢、提升等相關的法律服務？成為廣大律師關心的問題。
為提升上海律師在ESG法律服務領域的專業(yè)能力，幫助律師掌握最新的法律法規(guī)及國際標準，推動律師行業(yè)積極參與企業(yè)ESG建設，助力上海企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展道路上穩(wěn)健前行，2024年11月26日、27日，上海律協律師學院、ESG專業(yè)委員會、環(huán)境資源與能源專業(yè)委員會聯合舉辦“新時代下律師服務 ESG 的價值與機遇”系列培訓。
上海律協副會長、上海潤一律師事務所主任金冰一律師出席本次培訓開班儀式并致開幕詞。金副會長向與會人員闡述了上海司法局和上海律協對ESG理念給予的高度重視以及所采取的一系列相關行動。他指出，上海律協ESG專業(yè)委員會的正式設立，是上海律師行業(yè)積極主動服務企業(yè)新發(fā)展格局的重要舉措，彰顯了行業(yè)對ESG領域的前瞻性布局和堅定決心。在致辭中，金副會長分析了當前的時代背景和律師行業(yè)發(fā)展所面臨的新機遇與新挑戰(zhàn)，在新時代背景下，踐行ESG已然成為企業(yè)發(fā)展的重要趨勢，ESG法律業(yè)務有望成為律師業(yè)務拓展的全新增長點，為律師行業(yè)注入新的活力與機遇。金副會長對上海律師提出殷切期望，希望通過此次精心組織的培訓，能夠助力律師們更加精準地把握ESG法律體系的核心要點和政策動態(tài)的最新變化，進而在實際業(yè)務操作中，更專業(yè)、更高效的服務客戶，推動企業(yè)在ESG實踐道路上穩(wěn)健前行。
本文為第一講的綜述。由上海律協ESG專業(yè)委員會副主任、上海瀾亭律師事務所合伙人呂鑫玲律師主持，講座邀請了兩位嘉賓進行講解，分別是上海律協ESG專業(yè)委員會主任、上海市金茂律師事務所合伙人萬美律師和上海律協環(huán)境資源與能源專業(yè)委員會主任、上海市金茂律師事務所合伙人吳榮良律師。
一、 ESG與法律服務的融合
萬美律師介紹了本次系列講座的目的、背景、課程設計、嘉賓安排等，并主要圍繞全球可持續(xù)發(fā)展趨勢下的ESG核心要素以及ESG法律服務發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)進行講解。
（一）全球可持續(xù)發(fā)展趨勢下的ESG核心要素
在全球可持續(xù)發(fā)展的趨勢下，ESG的核心要素包含環(huán)境、社會和公司治理的多個方面。這些核心要素在不同語境中表現為ESG報告、評價體系和理念，評估企業(yè)在環(huán)境保護、社會責任及公司治理方面的表現，并將結果應用于投資決策。隨著社會對可持續(xù)發(fā)展議題的關注度不斷提高，企業(yè)開始重視基于自身運營情況結合可持續(xù)發(fā)展的業(yè)績實踐，而不僅僅是追求評級或評價。
ESG報告作為企業(yè)實踐后的總結，不僅涵蓋企業(yè)本身，還包括供應鏈、產品和服務。這意味著企業(yè)不僅要關注自身的環(huán)保措施和社會貢獻，還要確保其供應商也遵循同樣的標準。在此背景下，律師的角色逐漸顯現，他們不僅要幫助客戶理解法規(guī)政策的要求，還需協助企業(yè)構建相應的規(guī)則制度以及具體目標，統(tǒng)籌環(huán)境和社會共同實踐相應的發(fā)展。例如，在公司治理方面，律師可以幫助企業(yè)制定并實施有效的反腐敗、反賄賂和合規(guī)管理策略，以確保企業(yè)的行為符合國際和地方的相關規(guī)定。
ESG不僅關注經濟發(fā)展要求，還涉及社會和環(huán)境，以及三者的相互關聯和依存關系。這要求公司在制定戰(zhàn)略時必須平衡這三個方面，確保不會為了追求某一方面而犧牲其他方面。特別是在公司治理層面，需要體現對環(huán)境和社會的重視，否則ESG可能只是紙上談兵，缺乏實際的執(zhí)行基礎。因此，律師可以通過提供專業(yè)的法律顧問服務，幫助企業(yè)建立完善的內部治理結構，確保高層管理人員具備相應的責任意識和執(zhí)行力，推動整個企業(yè)向可持續(xù)發(fā)展目標邁進。
近年來，ESG的傳播與影響力也不容忽視，優(yōu)秀的ESG實踐能夠為企業(yè)帶來正面的品牌形象和社會認可。盡管國際上關于ESG的標準尚未完全達成一致，但做法和原則已被廣泛接受。在這個過程中，律師可以協助企業(yè)準備高質量的ESG報告，確保信息透明且準確地傳達給利益相關者，增強公眾信任度。
（二）ESG法律服務發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)
隨著全球對ESG重視程度的提升，律師的ESG法律業(yè)務迎來了新的發(fā)展機遇。首先，法律法規(guī)是開展ESG工作的基礎，律師可以幫助客戶了解和跟蹤最新的ESG法規(guī)政策要求，確保其符合國際、國內和地方的相關規(guī)定。例如，在歐盟和美國等地，政府已經出臺了多項關于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的法規(guī)指引，律師需及時掌握這些變化，為客戶提供最前沿的法律建議。
其次，在法律風險防范方面，律師可以從法律服務角度幫助企業(yè)進行全面的風險管理工作，特別是針對環(huán)境、社會和公司治理專題提供專項法律顧問服務。實踐中，律師已經參與到企業(yè)的ESG法律服務內容中，如提供法律咨詢、開展合規(guī)管理體系建設和審查工作、風險評估和管理、盡職調查以及法律培訓等。通過這些服務，律師不僅能幫助企業(yè)識別潛在的法律風險，還能指導它們采取預防措施，降低違規(guī)成本，提高企業(yè)的競爭力。
除了幫助客戶防范風險外，律師還可以通過參與公司的專業(yè)委員會或工作小組，在早期階段介入重要議題的識別，從而為客戶提供更多的增值服務。例如，優(yōu)化商業(yè)模式、提高商業(yè)可持續(xù)性和獲得融資機會。律師可以在企業(yè)設立專業(yè)委員會或者工作小組的過程中以專家身份參與，幫助構建結合現有商業(yè)模式的ESG框架，確保企業(yè)在實現經濟效益的同時，也能積極履行社會責任，保護環(huán)境。
然而，律師們也面臨著諸多挑戰(zhàn)。一方面，由于國內許多企業(yè)之前沒有系統(tǒng)化地開展過類似工作，因此現在啟動ESG項目存在一定的難度；另一方面，市場上出現了許多競爭對手，為了脫穎而出，律師需要展示出獨特的價值主張，比如提供更加定制化的服務方案，或者與其他服務機構合作以滿足客戶的多樣化需求。例如，律師可以聯合會計師事務所、咨詢公司等第三方機構，共同為企業(yè)提供全方位的ESG解決方案，形成協同效應。
未來，律師還需要加強自身的能力建設，包括但不限于加深對ESG概念的理解、掌握相關政策標準的變化、培養(yǎng)跨領域的專業(yè)知識以及提升客戶服務的質量。只有這樣，才能更好地應對不斷變化的市場需求，推動ESG法律服務的發(fā)展。具體來說，律所需要加大對ESG相關知識的學習投入，定期組織內部培訓和研討會，鼓勵團隊成員考取相關證書；同時，積極引進具有環(huán)保、金融等領域背景的專業(yè)人才，充實隊伍力量，為客戶提供更全面的服務支持。此外，還可以考慮開發(fā)專門的ESG服務平臺，集成法律法規(guī)查詢、案例分析等功能，為客戶搭建便捷的信息獲取渠道，進一步鞏固市場地位。
二、 ESG法律實務—環(huán)境維度
吳榮良律師結合其自身理工+法律雙重教育的背景，以及在知名外企擔任環(huán)境、健康和安全經理、生產營運經理的豐富實踐經驗，加上超過十五年的環(huán)境法律服務的經驗，和大家重點就ESG中的環(huán)境維度如何開展法律服務進行了分享。
（一） ESG中的環(huán)境議題
在上海、深圳、北京三大證券交易所發(fā)布《上市公司自律監(jiān)管指引—可持續(xù)發(fā)展報告（試行）》中，在環(huán)境信息披露的要求中，包含三個方面：應對氣候變化、污染防治與生態(tài)系統(tǒng)保護、資源利用與循環(huán)經濟。其中應對氣候變化有八個條文，污染防治與生態(tài)系統(tǒng)保護包括污染物排放、廢棄物處理、生態(tài)系統(tǒng)和生物多樣性保護和環(huán)境合規(guī)管理四個方面，資源利用與循環(huán)經濟包括能源利用、水資源利用和循環(huán)經濟三個方面。每個方面都有相應法律法規(guī)標準，律師要掌握這些法律法規(guī)標準，才能為客戶提供有價值的服務。
（二）環(huán)境立法進程與執(zhí)法趨勢
近年來，中國在環(huán)境立法方面取得了顯著進展，已經形成了由1部基礎性、綜合性的環(huán)境保護法，若干部涉及大氣、水、固體廢物、土壤、噪聲、海洋、濕地、草原、森林、沙漠等專門法律，長江保護法、黃河保護法、黑土地保護法及正在審議中的青藏高原生態(tài)保護法草案等4部特殊區(qū)域法律組成的“1+N+4”法律制度體系，有力推動了人與自然和諧共生的美麗中國建設。
根據全國人大常委會的立法規(guī)劃，國家已經著手編纂《生態(tài)環(huán)境法典》。該法典預計將于2024年12月提交全國人大常委會進行初次審議，隨后向社會公布征求意見，2025年逐編進行審議，計劃于2026年3月提交全國人民代表大會審議。生態(tài)環(huán)境法典將涵蓋污染防治、生態(tài)保護及綠色低碳發(fā)展等熱門議題議題。
此外，針對氣候變化，雖然至今尚未出臺專門法律，但在行政法規(guī)層面，已經有《碳排放權交易管理暫行條例》《溫室氣體自愿減排交易管理辦法（試行）》等相關法規(guī)規(guī)章。
在執(zhí)法層面，政府不斷強化對環(huán)境污染的監(jiān)管力度，對違法行為進行打擊。環(huán)境行政處罰的金額，2018年達到頂峰，后基本上呈下降趨勢。自2021年新《行政處罰法》實施以來，執(zhí)法部門努力把控執(zhí)法的“力度”與“溫度”，更加注重預防性措施與事后懲罰相結合。實踐中，環(huán)保部門不僅依賴傳統(tǒng)的行政處罰手段，還通過智能化監(jiān)測手段加強對污染源的實時監(jiān)控。對于篡改監(jiān)測數據的行為，法律規(guī)定了嚴厲的處罰措施，并可能觸犯破壞計算機信息系統(tǒng)罪，以確保了環(huán)境監(jiān)測數據的真實性和可靠性。
從近年來公布的破壞環(huán)境資源相關刑事案件數量來看，被檢察機關提起公訴的比例，相比于一般刑事案件為低，說明其中大量的公安立案的破壞環(huán)境資源刑事案件沒有進入審判程序，證明律師在其中發(fā)揮了重要作用，也提示律師在環(huán)境刑事法律服務方面有大量的機會。律師可以通過及時的介入幫助企業(yè)避免不必要的法律責任。
（三）ESG相關環(huán)境法律業(yè)務
隨著ESG理念在全球范圍內的普及，上市公司被要求出具ESG報告已成為一種趨勢。目前大多數公司在委托咨詢機構編寫EHS報告，律師介入非常有限。但律師依然可以在幫助客戶理解并滿足證券交易所發(fā)布的ESG指引要求方面發(fā)揮重要作用。律師可以通過提供專業(yè)的合規(guī)咨詢服務，確保企業(yè)披露的信息真實可靠，避免因信息失實而承擔相應的風險。此外，律師還可以協助客戶設計和完善內部制度，以確保符合日益嚴格的環(huán)保法規(guī)，并從長遠角度幫助企業(yè)建立可持續(xù)發(fā)展的制度架構。
值得注意的是，律師應當聚焦于具體的“小切口”，即選擇特定領域或問題進行深入研究和服務，從而為客戶提供更具針對性的支持。例如，在應對氣候變化方面，律師可以專注于碳排放信息披露、合同能源管理等具體項目；在資源利用和循環(huán)經濟領域，則可以側重于法規(guī)政策解讀和技術性項目的法律支持。
在實際操作中，律師可以通過一系列具體案例來展示其專業(yè)價值。比如，律師團隊可以通過對盡職調查過程中的環(huán)境合規(guī)問題進行詳盡分析，成功幫助買方識別潛在風險，并最終達成有利的交易條件。或是為企業(yè)提供培訓，協助企業(yè)如何正確處理危險廢物、廢水、廢氣等污染物，防止因不當處置而引發(fā)的法律責任。通過這種方式，律師不僅能夠為企業(yè)防范可能得法律服務，還能促進企業(yè)提升其社會責任和社會形象。
（四）環(huán)境行政法律服務
除了環(huán)境刑事法律服務和民事法律服務外，吳榮良律師著重和大家分享了律師提供行政法律服務的價值、作用及相關的案例和事務。
在環(huán)境行政法律服務中，律師可以為企業(yè)提供一系列專業(yè)支持，特別是在處理行政處罰案件時。根據行政處罰法，在行政處罰決定作出之前，當時有陳述申辯的權利，對于重大違法行為，還有要求聽證的權利。此時律師可以幫助當事人梳理事實和理由，從違法事實是否成立、法律適用是否正確、程序是否合法等方面，為當事人爭取合法權益。在這方面，《行政處罰法》第33條第一款和第二款的三句話，值得律師朋友認真琢磨，充分運用：（1）違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰；（2）初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰；（3）當事人有證據足以證明沒有主觀過錯的，不予行政處罰。
此外，律師還可以參與企業(yè)的日常合規(guī)事務，包括但不限于識別潛在的法律風險、評估這些風險的重要性和緊急程度、并制定相應的控制措施。通過這種方式，律師不僅可以幫助企業(yè)防范未來的法律風險，還能在其面臨爭議時提供有效的法律支持。在此過程中，律師同樣應該采取“小切口”的策略，專注于特定領域的合規(guī)問題，發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，確保服務質量。
律師在環(huán)境行政處罰聽證中的作用尤為關鍵。根據《行政處罰法》，較大數額罰款或違法所得的案件需要告知當事人有權申請聽證的權利。聽證程序不僅是當事人陳述申辯的機會，也是律師展現專業(yè)能力的重要舞臺。律師可以通過細致入微的準備工作，包括但不限于審查執(zhí)法主體資格、采樣合法性、證據真實性等方面，為當事人爭取最佳結果。律師在聽證過程中的介入，不僅有助于維護當事人的合法權益，也能促進了行政機關的規(guī)范執(zhí)法、文明執(zhí)法。
律師在ESG廣闊的法律服務范圍內，可以根據自身的特長和優(yōu)勢，找到“小切口”，為客戶提供優(yōu)質的法律服務，助力企業(yè)和組織更好地適應不斷變化的環(huán)境法律環(huán)境。律師的專業(yè)知識和實踐經驗，不僅為企業(yè)提供了堅實的法律保障，也為推動整個社會的綠色發(fā)展貢獻了力量。
(注: 以上嘉賓觀點，根據錄音整理，未經本人審閱)
滬公網安備 31010402007129號
