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背景：
根據(jù)新華社消息，為落實2020年全面建立中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作體系和工作機制的改革任務目標，國務院國資委近日印發(fā)了《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資問題線索查處工作指引》（以下或簡稱為查處指引）。
2018年8月30日，《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究實施辦法（試行）》正式施行，此次出臺的工作指引是實施辦法的配套制度。
工作指引的出臺，為中央企業(yè)開展違規(guī)經(jīng)營投資問題線索查處工作提供了操作指南，為中央企業(yè)加快健全責任追究工作機制提供了制度參考。
1. 關于《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究實施辦法（試行）》之重要意義
根據(jù)國務院國資委有關負責人介紹，制定《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究實施辦法（試行）》是貫徹落實習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，加強和改進國有資產(chǎn)監(jiān)督工作、有效防止國有資產(chǎn)流失的重要舉措，對于加強和規(guī)范中央企業(yè)責任追究工作，落實國有資產(chǎn)保值增值責任，進一步完善國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度等具有重要作用。
一是加強和規(guī)范中央企業(yè)責任追究工作。黨的十八大以來，國務院國資委和中央企業(yè)積極采取有效措施，防止國有資產(chǎn)流失，國有資產(chǎn)監(jiān)督工作取得了積極成效，但一些企業(yè)仍存在著違規(guī)經(jīng)營投資問題，其中一些問題造成了較大損失和嚴重不良影響，個別問題還沒有及時進行追究處理。同時，央企普遍反映違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作涉及面廣、政策性強、追責難度大，在相關制度建設和實際工作中面臨很多問題，亟需國務院國資委制定統(tǒng)一的責任追究制度，規(guī)范有關標準、程序和方式等。針對上述問題，《辦法》詳細規(guī)定了中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究的有關范圍、標準、處理方式、職責和程序等，為有效開展責任追究工作提供了基本遵循，有利于進一步加強和規(guī)范中央企業(yè)責任追究工作。
二是有效防止國有資產(chǎn)流失。主要體現(xiàn)在“治標”和“治本”兩個方面。一方面，動員千遍不如問責一次，嚴肅查處中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資案件，充分發(fā)揮責任追究的警示和震懾作用；另一方面，通過嚴肅問責，推動企業(yè)建立健全權責清晰、約束有效的經(jīng)營投資責任體系，倒逼經(jīng)營管理人員正確履行職責、層層落實保值增值責任，從而從根本上防止國有資產(chǎn)流失。
三是加強和改進央企國有資產(chǎn)監(jiān)督工作。違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作處于監(jiān)督工作后端，有關監(jiān)督部門或機構發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營投資問題，相關責任人是否依法依規(guī)得到追究處理，關系整個監(jiān)督工作的實際成效?！掇k法》從操作層面細化這項工作的相關內容，有利于強化與其他監(jiān)督力量的協(xié)同，形成有效的監(jiān)督工作閉環(huán)，打通監(jiān)督鏈條上成果運用環(huán)節(jié)“最后一公里”，進一步加強和改進中央企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督工作。
2. 查處指引的具體
針對違規(guī)問題線索查處工作，工作指引明確了中央企業(yè)有關違規(guī)責任追究機構及職責，圍繞查處工作的受理、初步核實、分類處置、核查、處理、整改等6個環(huán)節(jié)，逐環(huán)節(jié)明確實施和批準主體、工作流程、形成的文書載體等。
其中，作者認為注意的有以下幾點：
① 受理問題線索范圍更廣。
查處指引第八條規(guī)定：“受理的問題線索主要包括：
（一）國資委在國資監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)移交的問題線索。
（二）外部審計、巡視、紀檢監(jiān)察等工作中發(fā)現(xiàn)移交的問題線索。
（三）企業(yè)法律、財務、投資、運營及內部審計、巡視、紀檢監(jiān)察等部門發(fā)現(xiàn)移交的問題線索。
（四）子企業(yè)發(fā)現(xiàn)報告的問題線索。
（五）其他有關問題線索?！?/span>
除了現(xiàn)有的國資監(jiān)管過程中受理的問題線索途徑，查處指引明確了外部審計、子企業(yè)發(fā)現(xiàn)報告等問題線索受理方式，又通過第（五）款“其他有關問題線索”這一兜底條款，大大拓寬了受理問題線索的方式途徑，為發(fā)現(xiàn)、查處違規(guī)經(jīng)營投資奠定了基礎。
② 核查工作方案根據(jù)需要可聘請中介機構參與，更為科學合理。
查處指引第二十三條規(guī)定：“根據(jù)工作需要，可以聘請會計師事務所、資產(chǎn)評估事務所、律師事務所等中介機構參與核查工作，提供審計、評估、鑒證和法律意見等服務?！?/span>
作為獨立第三方，終結機構對于核查問題線索中涉及的審計、評估、鑒證和法律能夠給出專業(yè)意見。事實上，從目前的司法審判實踐看，有相當一部分案件甚至大部分案件是直接以鑒定意見為依據(jù)進行事實認定的，相應地，從央企查處指引角度來看，鑒定等第三方中介機構的專業(yè)意見似應作為核查工作開展中擬采取的路徑之一，其目的是形成規(guī)范有序的責任追究工作機制，最終有利于完善國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，有效防止國有資產(chǎn)流失。
③ 整改環(huán)節(jié)流程明確，利用信息化手段做好常態(tài)管理。
查處指引第四十條至四十五條明確了央企在印發(fā)整改通知時應當指出存在的問題、明確整改意見和工作要求等，相關企業(yè)報送的整改報告及相關材料應當包括哪些內容，央企收到該等整改報告材料后應當開展評估，根據(jù)評估結果可以對問題線索作銷號處理，或采取約談、通報和責任追究等方式督促落實整改要求。對國資委移交中央企業(yè)核查的問題線索，中央企業(yè)應當在審核評估后，將整改報告及相關材料報送國資委。
更為重要的是，查處指引明確提出，中央企業(yè)應當明確專責機構牽頭負責違規(guī)責任追究相關數(shù)據(jù)信息的報送、歸集、共享和綜合利用，建立有關信息系統(tǒng)，利用信息化手段做好日常監(jiān)督、專項核查、責任追究等工作?？梢?，信息化手段將成為監(jiān)管的重要手段，并逐步成為查處問題線索的重要管理手段。
3. 加快健全責任追究工作機制已初見成效
據(jù)了解，繼出臺《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究實施辦法（試行）》后，國資委此前已經(jīng)陸續(xù)制定了違規(guī)責任追究工作報告、禁入限制人員信息管理等一系列制度，督促引領中央企業(yè)不斷建立健全違規(guī)責任追究制度體系。具體來說：
① 2018年12月，國務院國資委根據(jù)《國務院辦公廳關于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度的意見》(國辦發(fā)〔2016〕63號)和《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究實施辦法（試行）》（國資委令第37號，以下簡稱37號令），中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究報告工作相關事項作出明確通知，要求報告工作分為實時報告和定期報告。其中，實時報告主要包括：一是問題和線索來源，包括中央企業(yè)內部部門，出資人監(jiān)管、審計、巡視、紀檢監(jiān)察等外部監(jiān)督機構，以及信訪舉報等；二是問題和線索描述，包括發(fā)生時間地點、事實情況、問題性質、涉及企業(yè)和人員等；三是涉及損失風險或造成的影響，外部移送部門、中央企業(yè)或中介機構預估損失風險情況；四是主要原因分析；五是采取措施，包括企業(yè)已經(jīng)開展的補救措施，擬處理方式，以及下一步事實調查、損失認定、責任認定和追責整改等工作安排。
定期報告。主要包括：一是企業(yè)基本情況，包括企業(yè)歷史沿革，經(jīng)營管理及改革發(fā)展，企業(yè)風險管理及內控體系建設，違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度和工作體系建設情況；二是違規(guī)經(jīng)營投資損失的問題和線索，包括違規(guī)經(jīng)營投資責任追究問題線索來源、數(shù)量、主要內容、損失或損失風險以及造成其他嚴重不良后果等情況；三是違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作開展情況，包括初核立項數(shù)量、辦理方式、定損金額、定責人數(shù)，組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分和移送國家監(jiān)察機關或司法機關處理人數(shù)，責任追究結果通報，降低損失或風險敞口金額，健全完善管理制度數(shù)量等情況。
② 2018年12月，國務院國資委發(fā)布了《中央企業(yè)禁入限制人員信息管理辦法（試行）》，明確規(guī)定國資委和中央企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定，對相關違規(guī)經(jīng)營投資責任人作出在一定時期內不得擔任中央企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員的處理。其中高級管理人員包括企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人、董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。
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