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（本指引于2019年10月30日上海市律師協(xié)會業(yè)務研究指導委員會通訊表決通過）
第一章 總則
第一條【制定目的】為進一步充分發(fā)揮重整制度在完善社會主義市場經濟主體拯救機制中的積極作用，為本市重整案件中律師從事重整計劃草案草擬工作提供指引參考，引導重整計劃草案的制作符合合法、公平、公正的原則，保護重整案件所涉各利害關系方的合法權益，特制訂本指引。
本指引由上海市律師協(xié)會破產與不良資產業(yè)務研究委員會組織起草，僅供上海地區(qū)律師在辦理重整計劃草案草擬業(yè)務時參考使用。
第二條【制定依據】本指引是根據《中華人民共和國企業(yè)破產法》（下稱“《企業(yè)破產法》”）、《關于審理上市公司破產重整案件工作座談會紀要》、《全國法院破產審判工作會議紀要》（下稱“《會議紀要》”）等相關文件制定。
第三條【債務人概念】本指引所指“債務人”，是指因不能清償?shù)狡趥鶆涨屹Y產不足以清償全部債務；或者不能清償?shù)狡趥鶆涨?/span>明顯缺乏清償能力的，或者有明顯喪失清償能力可能的，根據《企業(yè)破產法》的相關規(guī)定進入重整程序的企業(yè)法人。
第四條【管理人概念】本指引所指“管理人”，是指案件受理法院根據《企業(yè)破產法》和《關于審理企業(yè)破產案件指定管理人的規(guī)定》的相關規(guī)定，在重整案件中指定的管理人。
第五條【重整計劃草案概念】本指引所指“重整計劃草案”，是指根據《企業(yè)破產法》和《會議紀要》的相關規(guī)定，由債務人或管理人結合重整個案實際情況制作的包括《企業(yè)破產法》第八十一條內容的文件。
第二章 重整計劃草案制定的原則
第六條【利益平衡原則】重整計劃草案旨在合理安排各利害關系方對重整利益的分配，平衡重整程序參與方的合法權益，協(xié)助債務人重獲盈利能力，避免債務人破產清算，提高重整成功率。
第七條【合法性原則】重整計劃草案制作程序與內容必須合法，不得違反法律法規(guī)及部門規(guī)章的相關規(guī)定。
第八條【公平公正原則】重整計劃草案必須堅持公平公正原則，平等對待同類性質的權利人，不得偏頗性對待，處于同一表決組的債權人必須獲得同一比例的清償。
第九條【絕對優(yōu)先原則】重整計劃草案必須堅持絕對優(yōu)先原則，順位在先的債權人未獲全額清償前，原則上順位在后的債權人不得獲得清償；債權人未獲全額清償前，原則上出資人對債務人不再享有任何權益。
第十條【最大利益原則】每一個債權人，無論反對還是同意重整計劃草案，在重整程序中都應當至少可以獲得在破產清算程序中本可以獲得的清償。
第十一條【可行性原則】重整計劃草案必須具備可行性，債務人可以執(zhí)行并取得預期效果，有助于恢復債務人的持續(xù)經營能力。
第十二條【行政許可原則】重整計劃草案涉及行政許可事項的，債務人或者管理人應當取得相關行政機關的書面許可意見。
第三章 重整計劃草案制定主體與草案提交
第十三條【制定主體】債務人自行管理財產和營業(yè)事務的，由債務人制作重整計劃草案。
管理人負責管理財產和營業(yè)事務的，由管理人制作重整計劃草案。
第十四條【重整計劃草案的說明】債務人或管理人在制作重整計劃草案的同時應當制作關于重整計劃草案的說明，以備在債權人會議表決重整計劃草案時向債權人會議說明，并回答詢問。
第十五條【草案建議權】債權人、股東、重整投資人等利害關系人可以就制作重整計劃草案向債務人或者管理人提出建議，債務人或者管理人認為該建議可行的，可以列入重整計劃草案。
第十六條【主體更換】若債務人無正當理由拒不向人民法院提交重整計劃草案或在期限屆滿前拒不向人民法院申請延期提交草案，管理人有權申請人民法院由管理人負責管理財產和營業(yè)事務，并由管理人制作重整計劃草案。
第十七條【提交】債務人或者管理人應當自人民法院裁定債務人重整之日起六個月內，同時向人民法院和債權人會議提交重整計劃草案。
前款規(guī)定的期限屆滿，經債務人或者管理人請求，有正當理由的，人民法院可以裁定延期三個月。
債務人或管理人預計無法在六個月內提交重整計劃草案，應當在期限屆滿前十五日內向人民法院提出延期申請，并載明重整計劃草案制作進展、目前遇到的問題或障礙、相應的解決措施、請求延長的時間等。
第十八條【不得延期提交】債務人或者管理人應當嚴格按照法定期限或人民法院裁定延期后的期限提交重整計劃草案，避免因延期提交而導致人民法院裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆杖似飘a。
第十九條【提交前的程序】債務人制作的重整計劃草案，應當提交管理人審查，管理人有權對重整計劃草案的合法性和可行性提出意見或建議，債務人應當根據管理人的意見或建議調整后提交。
第二十條【征求主要債權人和出資人的意見】為了最大限度獲得債權人和出資人的支持，債務人或管理人在向人民法院提交重整計劃草案前，可以根據案件實際情況決定是否征求主要債權人或出資人的意見，并根據其意見相應調整草案后再提交。
第四章 重整計劃草案主要內容
第一節(jié) 債務人基本情況介紹
第二十一條【釋義】為便于人民法院和重整計劃草案所涉各方閱讀，重整計劃草案可以在開篇列明草案中各重要名詞的含義。
第二十二條【前言】重整計劃草案應當簡要介紹人民法院裁定受理債務人重整及指定管理人的基本情況，重整工作的進展情況，管理人履職情況，重整計劃草案的制定依據，重整計劃如獲實施的結果，案件的社會影響及重整成功的重要意義等。
第二十三條【債務人基本情況】重整計劃草案應當簡要介紹債務人的設立及歷史沿革，包括債務人的設立時間、注冊資本、注冊地址、法定代表人、經營范圍等；如果債務人是上市公司，還應當簡要介紹債務人上市的交易所、股票簡稱、股票代碼等。
第二十四條【股權結構】重整計劃草案應當簡要介紹債務人的股份結構，包括總股份數(shù)、股東人數(shù)、股東持股情況；如果是上市公司，還應當分別介紹流通股和非流通股的數(shù)量和占比情況。
第二十五條【經營情況】重整計劃草案應當簡要介紹債務人近年來的經營情況，分析債務人財務狀況惡化、無力償還到期債務的原因；如果債務人是上市公司且被交易所處以退市風險警示或暫停上市的，還應當注明相關信息。
第二十六條【資產情況】重整計劃草案可按照會計分類對債務人進入重整程序時的賬面資產構成情況進行梳理，并簡要介紹債務人進入重整程序后的資產變化情況，若存在如融資租賃等特別資產不計入債務人財產范圍的，應當說明理由。
第二十七條【資產評估情況】重整計劃草案應當根據評估機構出具的資產評估報告，以重整申請受理日為基準日，載明債務人的資產總值及具體構成情況。
第二十八條【債權申報情況】重整計劃草案應當載明截至某一時間點，向管理人申報債權的債權人總數(shù)，申報債權總金額，并列明其中有財產擔保的債權金額及普通債權金額。
第二十九條【債權審查情況】重整計劃草案應當載明經管理人審查確認的債權人總數(shù)，債權總金額，并列明其中有財產擔保的債權金額及普通債權金額。
第三十條【待確認債權】如果存在已經向管理人申報但因涉及訴訟未決、所附條件未成就等原因，尚未由管理人確認或雖經管理人確認但尚未經債權人會議核查或人民法院裁定確認的債權，須說明待確認理由、待確認債權性質及金額。
第三十一條【賬面記載未申報債權】如果存在債務人賬面有記載但是未申報的債權，須說明該部分債權性質及金額。
第三十二條【償債能力分析】重整計劃草案應當載明管理人或評估機構出具的償債能力分析報告的主要內容，載明假定債務人破產清算時的普通債權清償率，供債權人會議表決重整計劃草案以及人民法院審查批準重整計劃時參考。
第二節(jié) 出資人權益調整方案
第三十三條【出資人權益調整方案概述】如果重整程序涉及出資人權益調整事項的，則重整計劃草案應當包括出資人權益調整方案，并設出資人組表決該事項。
第三十四條【出資人權益調整的必要性】出資人權益調整方案應當載明出資人權益調整的必要性，包括債務人破產清算的風險、破產清算后股東權益分析以及股東與債權人共擔重整成本。
第三十五條【調整范圍】重整計劃草案應當載明出資人權益調整方案涉及的出資人范圍。通常情況下，出資人組可以由截至某一時間點在債務人股東名冊中登記在冊的股東組成，同時草案應當明確該等股東在股權登記日之后至出資人權益調整方案實施完畢前由于交易或非交易等原因導致持股情況發(fā)生變動的，出資人權益調整方案的效力及于其股票的受讓方及/或承繼人。
第三十六條【調整內容】出資人權益調整方案應當載明出資人權益調整的方式，調整前后出資人權益的變動情況，如果存在重整投資人受讓出資人權益及/或出資人權益抵償債權人債權的情況，須予以說明。
第三節(jié) 債權分類、調整及受償方案
第三十七條【債權分類】根據重整個案中的實際情況，重整計劃草案可以將債權人分為：
（一）對債務人的特定財產享有擔保權的債權；
（二）債務人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金；
（三）債務人所欠稅款；
（四）普通債權。
結合案件實際情況，管理人在必要時可以申請人民法院決定在普通債權組中設小額債權組。
第三十八條【債權調整方案】重整計劃草案應當針對不同的債權分類制定相應的債權調整方案，就債權清償比例、不能清償?shù)奶幚怼鶛嗳说倪x擇權等作出規(guī)定。
第三十九條【國家統(tǒng)籌社保債權不得調整】重整計劃草案不得減免債務人欠繳的《企業(yè)破產法》第八十二條第一款第二項規(guī)定以外的社會保險費用。
第四十條【債權受償方案】重整計劃草案應當針對不同的債權分類制定相應的債權受償方案，就債權清償方式、清償期限、債權人的選擇權等作出規(guī)定。
第四十一條【償債資金/股票來源】重整計劃草案應當明確償債資金來源；若涉及以股抵債的，還應當明確抵債股票來源。
第四十二條【提供銀行賬戶/證券賬戶】重整計劃草案應當要求債權人在人民法院裁定批準重整計劃草案后的特定時間內向管理人提交受領分配款的銀行賬戶或證券賬戶，并明確債權人未及時提供或提供有誤的風險與責任。
第四節(jié) 經營方案
第四十三條【經營現(xiàn)狀分析】重整計劃草案應當結合債務人財務情況、盈利能力、市場行情、前景預測等因素，綜合分析債務人目前的經營情況和亟待解決的問題。
第四十四條【經營方案內容】重整計劃草案在對債務人經營現(xiàn)狀充分調查和分析的基礎上，應當結合債務人實際情況從改善資產結構、提升管理水平、調整業(yè)務結構、加大市場開拓力度等方面闡述恢復債務人可持續(xù)經營能力的方案。
第四十五條【經營方案要求】重整計劃草案中的經營方案應當具備針對性和可行性。針對性是指經營方案應當充分考慮債務人陷入困境的原因，結合行業(yè)特點和債務人實際情況制定符合債務人實際情況、能夠徹底解決債務人面臨的問題的方案?？尚行允侵附洜I方案應當具有較強的可操作性和可實現(xiàn)性，方案應當具體翔實，有助于債務人在重整成功后重獲盈利能力，避免再次進入破產程序，節(jié)約社會資源。
第五節(jié) 其他
第四十六條【重整計劃生效條件】重整計劃草案中應當載明重整計劃草案在滿足下述條件之一后生效：
（一）各表決組均通過重整計劃草案并經人民法院裁定批準；
（二）各表決組雖未通過重整計劃草案，但經管理人申請，人民法院依據《企業(yè)破產法》第八十七條第二款裁定批準的。
第四十七條【草案未獲批準的效力】重整計劃草案應當載明重整計劃草案或重整計劃未獲人民法院批準的效力，即人民法院終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆杖似飘a。
第四十八條【草案生效后的效力】重整計劃草案應當載明重整計劃草案生效后的效力，即對債務人、債務人的全體股東、債務人的全體債權人等均有約束力，且重整計劃草案對相關方權利義務的規(guī)定效力及于該項權利義務的承繼方或受讓方。
第四十九條【對保證人和其他連帶債務人的權利】重整計劃草案應當明確債權人對債務人的保證人和其他連帶債務人所享有的權利，不受重整計劃的影響。
第五十條【債務豁免】重整計劃草案應當載明按照重整計劃草案減免的債務，自重整計劃執(zhí)行完畢時起，債務人不再承擔清償責任。
第五十一條【執(zhí)行主體】重整計劃草案應當載明重整計劃由債務人負責執(zhí)行，并明確管理人向債務人移交財產和營業(yè)事務的安排。
第五十二條【監(jiān)督主體】重整計劃草案應當載明管理人負責監(jiān)督重整計劃執(zhí)行，并明確管理人的監(jiān)督職責。
第五十三條【執(zhí)行期限與監(jiān)督期限】重整計劃草案應當明確重整計劃草案的執(zhí)行期限和管理人的監(jiān)督期限，并明確期限屆滿前的延期申請。通常情況下，監(jiān)督期限應當與執(zhí)行期限保持一致。
第五十四條【執(zhí)行完畢的標準】重整計劃草案可以根據債務人的實際情況載明重整計劃執(zhí)行完畢的標準，通?？梢园ㄖ卣M用已支付完畢、應當清償?shù)母黝悅鶛嘁寻凑罩卣媱澢鍍斖戤呉约捌渌鶕€案需要完成的事宜。
第五十五條【重整計劃不能執(zhí)行的后果】重整計劃草案應當明確債務人不執(zhí)行或不能執(zhí)行重整計劃的后果，即人民法院應當裁定終止重整計劃的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆杖似飘a，并明確相應的法律后果。
第五十六條【未決訴訟仲裁的處理】重整計劃草案應當載明債務人存在未決訴訟、仲裁情況的，在重整計劃規(guī)定的監(jiān)督期內，由管理人繼續(xù)代表債務人參加訴訟、仲裁。
第五十七條【法院批準重整計劃后補充申報】重整計劃草案應當明確債權人未在債權申報期限內申報債權，在人民法院裁定批準重整計劃后重整計劃執(zhí)行完畢前補充申報債權的，管理人可以接受申報并進行審查，但債權人在重整計劃執(zhí)行期間不得行使權利;在重整計劃執(zhí)行完畢后，可以按照重整計劃規(guī)定的同類債權的清償條件行使權利。
第五十八條【重整計劃執(zhí)行完畢后申報】重整計劃草案應當明確債權人未在債權申報期限內申報債權，在重整計劃執(zhí)行完畢后補充申報債權的，管理人不再接受申報，告知債權人向債務人主張權利。
第五十九條【待確認債權未獲確認】重整計劃草案應當明確待確認債權最終未獲人民法院裁定確認的，根據重整計劃為其預留的償債資產的處理。通?？梢?/span>用于補充債務人后續(xù)經營所需資金或者向其他債權人補充分配。
第六十條【賬面記載為申報債權仍未申報】重整計劃草案應當明確對于賬面記載未申報債權，自重整計劃執(zhí)行完畢之日起一定期限內未主張或未發(fā)生的處理。通常不再向債權人清償，根據重整計劃為其預留的償債資產將用于補充債務人后續(xù)經營所需資金或者向其他債權人補充分配。
第六十一條【償債資金和抵債股票的提存及處理】重整計劃草案應當就債權經人民法院裁定確認后的債權人未按照重整計劃的規(guī)定領受分配的償債資金和/或抵債股票作出明確安排。通?？梢杂晒芾砣藢?/span>根據重整計劃應向其分配的資金和/或股票提存至管理人指定的銀行賬戶和/或證券賬戶，提存的償債資金和/或股票自重整計劃執(zhí)行完畢公告之日起滿一定期限后因債權人自身原因仍不領取的，視為放棄受領清償款項的權利。已提存的償債資金/股票變現(xiàn)收入將用于補充債務人后續(xù)經營所需資金或者向其他債權人補充分配。
第六十二條【重整計劃的變更和條件】重整計劃草案可以明確重整計劃變更的條件和程序以及不能變更的后果。
第六十三條【財產保全措施的解除】重整計劃草案應當明確人民法院受理破產申請后，有關債務人財產的保全措施應當解除。尚未解除對債務人財產保全措施的債權人，應當在重整計劃獲得人民法院裁定批準后協(xié)助辦理解除財產保全措施的手續(xù)。
第五章 附則
第六十四條【調整及修改】有關法律、法規(guī)、司法解釋調整或修改的，本指引作相應調整及修改。
第六十五條【條文解釋】本指引由十屆上海市律師協(xié)會破產清算業(yè)務研究委員會負責解釋、修訂和補充。
本指引由十屆上海市律師協(xié)會破產清算業(yè)務研究委員會起草，并非強制性或規(guī)范性規(guī)定，僅供律師在從事相關工作時參考。
執(zhí)筆（排名不分先后）：
郝朝暉 金杜律師事務所上海分所
徐念祖 君合律師事務所上海分所
王華娟 上海環(huán)綺律師事務所
王奇志 上海凱曼律師事務所
黃艷 上海市金茂律師事務所
周邦倫 上海市新閔律師事務所
馬棟梁 上海凱曼律師事務所
夏玲 上海邦信陽中建中匯律師事務所
任潔 上海合勤律師事務所
倪志剛 上海市海華永泰律師事務所
吳忠健 上海市海華永泰律師事務所
吳玲 上海市君悅律師事務所
姜琳 上海市通力律師事務所
賈鵬 上海市瑛明律師事務所
秦秉蔚 上海市瑛明律師事務所
魏建平 上海匯鼎律師事務所
滬公網安備 31010402007129號
